行政院拍板 TISA 2.0 祭 2.4 万免税额！每年省税 1,200 元、满 60 岁提领免税

行政院长卓荣泰今日在行政院会正式拍板个人投资储蓄帐户（TISA）第二阶段租税优惠方案，TISA 2.0 将祭出每年最高 2.4 万元的综合所得税扣除额，若以 5% 税率试算，每人每年约可节省 1,200 元税金，力拚明年完成修法，后年报税适用。

为建构国人退休储蓄第三支柱，并推动亚洲资产管理中心，金管会 2025 年 7 月推出个人投资储蓄帐户制度（TISA），至今已超过 27 万人开户，针对 TISA 2.0 方案，金管会将儘速提出《证券投资信託及顾问法》修法草案，力拚 2028 年报税适用。

政院明定三大租税优惠与提领条件：

• 2.4 万综所税扣除额：民众本人、配偶及受扶养未成年子女，每年提拨至 TISA 帐户的金额在 2.4 万元额度内，可全数自当年度综合所得总额中减除。
• 两大条件提领免税：参考劳退精神，培养长期投资纪律，帐户须持有满 30 年或投资人年满60岁，提领时方可享免税优惠。
• 重大变故例外豁免：若帐户所有人遭遇死亡、罹患重大疾病或遭受重大变故等特定事由，提领时比照上述条件予以免税。

金管会副主委庄琇媛指出，TISA 第一阶段自 2025 年 7 月上路，主要由投信业者主动让利提供手续费与经理费优惠，目前已集结 84 档基金，累积资产规模达 216.4 亿元，开户数突破 27 万人，金管会目前正进行税制评估，待与财政部确认无异议后，即将修法草案送交行政院审查。

关于民众关注的新旧制转换问题，庄琇媛说明，第二阶段的 2.4 万免税额度需待修法完成后才生效，且租税优惠不溯及既往至第一阶段的 TISA 旧户，未来将採用双轨机制，协助现有 27 万用户简易转换至 TISA 2.0，民众可选择自行另开新户。

（首图来源：shutterstock）