〈报税看这里〉单身户长看过来 5月报税房贷利息可抵最高30万元

依内政部统计，全台未婚户长逾 170 万人，5 月报税季即将到来，对于独自打拚的单身房贷族而言，如何精打细算省下税金是年度大事。房仲业者提醒，若善用自用住宅购屋借款利息列举扣除额，每年最高可享有 30 万元的所得额减免，是减轻税务负担的一大优惠。

现行所得税法规定，年度所得申报可在标準扣除额与列举扣除额中择优使用，应该怎么选？永庆房屋契约部资深经理陈俊宏说，2026 年报税的标準扣除额已调升为单身者 13.6 万元、夫妻 27.2 万元；由于列举扣除额包含捐赠、人身保险、医药费、自用住宅购屋借款利息或灾害损失等项目总和，对于单身房贷族来说，只要当年房贷利息支出扣除当年储蓄利息所得，与其他列举项目加总超过 13.6 万元，选择列举扣除就会比标準扣除更划算。

专家指出，自用住宅购屋借款利息最高可扣除 30 万元所得减免，计算方式为当年度房贷利息支出－当年度储蓄利息所得。以新青安贷款 1000 万元、补贴后利率 1.775%、30 年无宽限期试算，第一年还款利息约 17.5 万元至 18 万元，金额已高于单身者的标準扣除额。若无其他储蓄利息所得，且假设适用所得税率为 5%，就能比标準扣除省下逾 2000 元税金。

永庆房屋指出，不过想申请自用住宅购屋借款利息还要满足包括这些条件，就是，需设籍并自住：房屋需登记在本人、配偶或受扶养亲属名下，以及登记户籍；同时房屋用途须为住家用，不能出租、供营业或执行业务使用。其次，限金融机构贷款，必须是向银行、信用合作社等金融机构申贷的购置自用住宅利息才可扣除。若是私人间借贷（如向亲友借钱）产生的利息无法扣除。

同时，条件之三爲一户一栋为限，每一申报户仅能申报一栋房产，且扣除上限为 30 万元。如果夫妻各有一间房，只能挑利息较高的那一间来报；且要利息加上其他支出超过 26.2 万才划算。

还有不少房贷族会利用房屋增贷进行投资或理财，陈俊宏特别提醒，这类增贷部分产生的利息不属于购屋借款，依法无法列入扣除额；若贷款科目为修缮贷款或消费性贷款，除非能提出具体的购屋借款证明，否则容易被国税局剔除。此外，如果申报年度为先租屋后买房，由于租金支出已改为特别扣除额，不仅有 18 万元上限、还能合併标準或列举扣除额计算，但不能与自用住宅购屋借款利息申报期间重叠，对于刚买房的单身族务必先试算最优惠方案，才能确保节税成效最大化。