想把房产信託传承子女？国税局提醒：变更受益人恐遭课赠与税

不少民众会以信託管理房产、现金等资产为财产传承或退休规划工具。不过，台北国税局提醒，若原本设立的是自益信託，事后再将受益人改为子女或其他家人，即使信託财产没有移转，也可能遭认定为赠与行为，须依法申报并缴纳赠与税。

台北国税局表示，近年信託已成为常见的资产管理方式，不少民众会将房产、存款等财产交付信託，由自己担任受益人，也就是所谓的自益信託。然而，若后续因财产传承或财务规划需要，将受益人改为子女或其他人，由于信託利益的权利已发生移转，依《遗产及赠与税法》规定，将涉及赠与税。

国税局指出，依《遗产及赠与税法》第五条之1规定，若信託契约约定信託利益全部或部分由非委託人享有，即视同委託人将信託利益赠与受益人，因此不论是在信託成立时就指定他人为受益人，或是原本由委託人自己担任受益人，事后再变更为他人，都属于赠与行为，依法须课徵赠与税。

国税局举例，若甲君于2025年间以3,000万元自有资金设立自益信託，并由自己担任受益人，信託期间三年；隔年因资产传承考量，将受益人改为儿子乙君，由于甲君原享有的信託利益已移转给乙君，因此甲君须自受益人变更日起30日内，依变更当时的信託财产价值申报并缴纳赠与税。

国税局提醒，信託虽然是常见的资产管理及传承工具，但受益人指定或变更，往往涉及赠与税课徵问题。规划房产或其他资产信託前，应先了解相关税务规定，或谘询专业人士，以免因变更受益人而产生补税或申报期限等问题，影响后续财产传承安排。

（本文由 住展杂誌 授权转载；首图来源：shutterstock）